Татварын хувь хэмжээ ангилал. татварын хувь хэмжээ төрөл

ОХУ-ын хууль тогтоомж нь татвар, холбогдох хувь нь олон тооны өгдөг. төсвийн бодлогын салгах үр ашиг, бүхэлд нь үндэсний эдийн засгийн тогтолцоог хөгжлийн тэдний батлах хувьд эрх бүхий Засгийн газрын бодлого. Тэдний утгуудын тодорхой шийдвэр гэж юу вэ? татварын хувь хэмжээг ангиллын шалтгаан нь юу байж болох вэ?

Татварын хувь хэмжээ гэж юу вэ?

АНУ-ын татварын хувь хэмжээ адил, энэ үзэгдлийн шинж чанарыг судалж үзье. Энэ нэр томьёо нь ихэвчлэн төсөвт хог хаягдлыг тодорхой төрлийн арга хэмжээг холбогдох үндсэн нэгж дээр үндэслэн тооцоход хэлнэ. Тэмдэглэгээ татварын хувь хэмжээ ихэвчлэн хувьтай гүйцэтгэж байна. 18% - Жишээ нь, ОХУ-д хувь хүний орлогын албан татварын хувь хэмжээ 13%, НӨАТ байна.

Зарим тохиолдолд, тухайн зураг аравтын тоо гэж тодорхойлно. Хувь хүний орлогын албан татвар, НӨАТ-ын хувьд тус тус 0.13 ба 0.18 байх явдал юм. Хууль нь мөн ОХУ-ын татвар төлөгчдийн хувьд татварын хувь хэмжээ нь 0 (тэг) заасан байж болно. Энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хүрээнд үйл ажиллагаа явуулж байгаа компаниудын хувьд НӨАТ-ын тэг утга жишээн дээр харж болно. Дараа нь бид илүү дэлгэрэнгүй энэ боломжийг авч үзье.

бооцоо төрөл

АНУ-ын татварын хувь хэмжээ гол хэлбэр нь юу үзье. дэлхийн эдийн засгийн шинжлэх ухаан, холбогдох шалгуур үзүүлэлтийг тодорхойлох нь арга нь том тоо байна.

төлөгч нь дарамт зэргийг - татварын хувь хэмжээг ангилах хамгийн түгээмэл шалтгаануудын тоонд. Энэ гүйцэтгэлийн шалгуур байж болох нэг хэсэг нь:

• үндсэн (энэ нь үнэ, хөнгөлөлт болон бусад тохиргоог хэрэглэх зорилгоор ямар нэгэн тодорхой ангилалд төлөгч явц холбоотой байдаггүй);
• буурсан (энэ арга хэмжээ нь албан татвар төлөгч байдал тохиргоогоо доош тэг татварын хувь хэмжээ нь давуу болон шалгуур дагуу эргээд тодорхойлно);
• нэмэгдсэн (энэ хувь хэмжээ төрөл төлөгчийн үйл ажиллагаа улсыг түүнд илүү их татвар төлбөр эрхийг өгөх шинж тэмдэг шинж чанартай байна гэж харуулж байна).

ангилал үзсэн үзүүлэлтүүдийн бас нэг шалтгаан нь - өөрийн байгуулах арга. Тиймээс татварын хувь байж болно:

• үнэмлэхүй (цуглуулах тоо хэмжээ үнэлгээний нэгж тогтмол утга бүрийн хувьд тодорхойлсон байна гэж үзнэ);
• харьцангуй (тэдний үнэ цэнэ татварын нэгжид шууд хамааралтай байна).

Бидний тухай ярих бол татварын тогтолцооны ОХУ-ын Бид холбооны бүс нутгийн болон орон нутгийн төрөл татварын ангилал гэх мэт ангилал хувь нь суурь ялгаж болно. Тиймээс холбогдох үзүүлэлтүүдийн янз бүрийн хууль цааз батлах болно. Учир нь холбооны татварын орон нутгийн байгууллага - ОХУ- субьектууд, орон нутгийн түвшинд холбогдох барилга байгууламж - түвшин хамгийн өндөр төрийн эрх бүхий байгууллагаас бүс нутгийн хувьд тодорхойлно.

ОХУ-д үндсэн татварын хэмжээ

татварын үндсэн хувь суралц албан татварын хуульд заасан байдаг. ОХУ-ын төсөвт татварын хамгийн түгээмэл төрлүүдийн дунд:

• Хувь хүний орлогын албан татвар;
• байгууллага Ашгийн төлөө,
• НӨАТ-ын;
• СТС дээр орлого (ашиг) дээр;
• UTII;
• Тээврийн хэрэгслийн албан татвар;
• байгууллагын эд хөрөнгө олж авах;
• иргэдэд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татвар;
• газрын татвар.

Бид тэдний тодорхой мэдээллийг судлах болно.

ХАОАТ

ОХУ-д хувийн орлого, эсвэл хувь хүний орлогын албан татварын тухай татварын хувьд татварын хувь хэмжээ - 13% ОХУ-ын оршин суугч, 30% - ийм байдал байхгүй бол хүмүүсийн хувьд. төлөгчид Эхний ангилалд хамаарах бөгөөд өөр Шалгуур - ОХУ-ын жилийн өдрүүдэд ихэнх хэсгийг олох. Энэ нь хүн ОХУ-ын иргэн юм уу, эсвэл тэр нь гадаадын иргэн байна хамаагүй.

Энэ цуглуулгын онцлог нь янз бүрийн суутгал эсрэг холбогдсон байна гэх мэт цалингийн гэрээний ажил, үйлчилгээ, эд хөрөнгө худалдах, - нийгэм, эд хөрөнгө, стандарт ...: ОХУ-д хувь хүний орлогын албан татварын хүн хүлээн авах орлого нь янз бүрийн төлнө Өөрөөр хэлбэл, иргэн хувь хүний орлогын албан татвар төлөх ёстой, энэ нь хууль ёсны шалтгаанаар заасан зохих төлбөрийг бууруулах боломжтой юм.

ХАОАТ үнэ, ангилал үндэслэл дээр тулгуурлан бид дээрх тодорхойлсон, суурь ба харьцангуй гэж ангилж болно. Гэсэн хэдий ч, төлөгч ямар ч RF-ийн оршин суух юм бол энэ нь сайн, нэмэгдсэн гэж оноос хойш хэмжээ нь 2-оос дээш удаа нэмэгдсэн байна ангилж болно.

Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар

Татварын их хэмжээний эргэлттэй нь төлсөн, ихэвчлэн том бизнес. Жижиг, дунд аж ахуйн нэгжийн STS үйл ажиллагаа ажиллах гэж байна. 2015 онд татварын хувь цуглуулах талаар аж ахуйн нэгж орлого бүх төрлийн 20% байна. хууль тогтоомж байгууллагууд татвар төлөгчийн тодорхой ангилалд Хувь хүний орлогын албан татварын шиг, төсөвт зохих төлбөр төлөх шаардлагатай байдаг ямар ч ашиг заахгүй.

Бид дээр дурдсан ангиллын түвшин үндэслэл нд орлогын албан татвар тогтоосон бол нэг, суурь, харьцангуй ангилалд холбоотой байж болох юм.

НӨАТ-ын

утгын хэмжээ ОХУ-д албан татвар, НӨАТ, нэмэгдсэн өдөр - 18%. Үүний зэрэгцээ цалин бүгд биш байсан юм. хялбаршуулсан татварын систем дээр үйл ажиллагаа явуулж байгаа компаниудын хувьд татварын хувь хэмжээ НӨАТ-ын хувьд 0 тогтоосон байна. Энэ болон хувь хүний орлогын албан татвар цуглуулах хооронд, та тодорхой адилтган зурж болно - хууль тооцох ба суутгал нь янз бүрийн шалтгаанаар заасан НӨАТ-ын төлбөрийн байгууллага.

НӨАТ-ын хувь хэмжээ харьцангуй, суурь гэх мэт ангилж болно.

татвар USN

Хялбаржуулсан татварын систем, эсвэл STS - сонирхолтой үзэгдэл. төлбөрийн Энэ төрлийн ихээхэн бизнес эрхлэгчдэд татварын ачааллыг бууруулах зорилготой юм, энэ нь эхлэх өгөв ялангуяа чухал ач холбогдолтой юм. . 60 орчим сая Урэх - Ер нь, энэ нь эргэлт харьцангуй бага байдаг нь зөвхөн эдгээр байгууллагыг ашиглаж болно. Жилд. төлбөр харин ашгаас, 6% - - аж ахуйн нэгжийн татварын орлогын цуглуулга дотор 15%: ОХУ-ын хууль тогтоомж нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны бооцоо 2 төрлийн тодорхойлсон. Entrepreneur Засгийн газар хоёр хэлхээг нэг нь сонгодог.

хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу үйл ажиллагаа явуулж байгаа аж ахуйн нэгж, бид Дээр дурдсан, НӨАТ 0 татварын хувь гэж тогтоосон байна. Гэсэн хэдий ч тус компани бие даан нь тэр зохих төлбөр ногдуулах байж болох юм улмаас бичиг баримт үүсгэх болно. Нэмэгдсэн өртгийн албан татварын суурь болон харьцангуй холбоотой байж болох юм.

СТС нь тогтоосон хувь хэмжээ, мөн харьцуулахад (тэд орлогын албан татвар тодорхойлж байгаа хүмүүст өөр нэг хувилбар гэж суулгагдсан байдаг) буурсан нь холбоотой байж болох юм. Харин зарим хуульчид ч зохих төлбөр нь тусдаа ангилалд хамаарах зэрэг нь суурь болгон ангилах хандлагатай байдаг.

SP төрийн санд USN, төлбөр, хураамж

Энэ нь олон нийтийн санд USN, хураамжийг хоорондын хамаарлыг судлах нь ашигтай байж болно - СМА, өөрсдийгөө бие даасан бизнес эрхлэгчдийн төлөх FFOMS. Эдгээр төлбөр FE тэд орлоготой эсэхийг үл харгалзан, үгүй хийсэн. Тиймээс татварын зохих төрөл сайн үнэмлэхүй ангилалд, тэдний тогтсон үнэ цэнэ (жилийн тодорхойлно) гэж тайлбарлаж болох юм. Жишээ нь, 2015 онд холбогдох хэмжээ нь 22 мянга орчим байна. цэвэрлэнэ. Эдгээр төлбөрийг бүрэн IP USN татвар төлөх суутган болох төрийн сангийн төлбөр төлөх хууль эрх зүйн зохицуулалтын онцлог. Үнэн хэрэгтээ, USN маягт 0 татварын хувь хэмжээ. Энэ нь ашигтай боломж нь ОХУ-ын бизнес эрхлэгчдийн дунд маш эерэг үнэлгээ юм.

UTII

ОХУ-д үйл ажиллагаа явуулж буй зарим компаниуд дэглэмийн UTII (тооцсон орлогоос нэг татвар) дотор үйл ажиллагаа явуулах илүүд үздэг. төлбөр энэ төрлийн хүрээнд үнэ холбооны хуульд заасан байна, одоо энэ нь 15% байна. K1 болон K2 - Гэхдээ гадна энэ нь татварын бааз суурийг тооцох томъёонд түүнээс ургац, физик гүйцэтгэл, түүнчлэн хүчин ашиглаж байна. Энэ цуглуулгын эрх зүйн зохицуулалтын онцлог нь юу вэ? Үндсэн гарц, физик гүйцэтгэл, болон холбооны хууль тогтоомж, хоёр дахь нь тогтоосон анхны коэффициент - бүс нутгийн байна. аж ахуйн нэгж ажил UTII горим нь өрхийн орлогоос үл хамааран төсөвт тогтмол төлбөр төлдөг гэсэн үг юм. Энэ татварын хувь хэмжээ ийнхүү үнэмлэхүй болон суурь холбоотой.

тээврийн хэрэгслийн албан татвар

Бүс нутгийн ангилалд хамаарах тээврийн татвар Сонирхол. нэг ангилалд эсвэл өөр ярьж, машин болон бусад тээврийн хэрэгсэл, машин үйлдвэрлэл, хүчин чадал Үйлдвэрлэсэн он: үүн дээр бооцоо олон төрлийн шалгуураар үндэслэн тодорхойлж болно. Онолын хувьд өөр өөр бүс нутагт хууль тогтоомжид заасан холбогдох үзүүлэлтүүдийн зарим нь маш их ялгаатай байж болно. Жишээ нь, 100 морины хүч хүртэл нь хөдөлгүүр байдаг автомашин, тээврийн хэрэгслийн татвар хураах түвшин нь 1 25 рубль авсан байж болно. литр. а. Гэсэн хэдий ч, тухайн тоо буурсан эсвэл татварын хуулийн бичигдээгүй гэж илүү 10 дахин тоогоор ОХУ-ын субъектуудын эрх бүхий байгууллага нэмэгдүүлж болно.

Тээврийн татварын хувь хэмжээ нь харьцангуй болон суурь болгон ангилж болно. Гэвч хууль нэмэгдэх буюу буурах зэрэг цуглуулах холбогдох үзүүлэлтийг тодорхой төрлийн ангилах нь зарим тохиолдолд тэргүүлэх үндэслэл болно.

байгууллагын өмчийн татварын

аж ахуйн нэгж, эд хөрөнгийн татвар бүс нутгийн гэж ангилна. Энэ нь юу гэсэн үг вэ? Юуны өмнө, үл хөдлөх хөрөнгийн ханш татварын ОХУ-ын хууль түвшинд тогтмол байна. Гэсэн хэдий ч, Татварын хуульд тодорхойлсон хязгаар нь түүний хувь хэмжээ - 2.2%. Эд хөрөнгийн татвар төлсөн байна: ОХУ-ын байгууллага (үл хөдлөх хөрөнгө өмчлөх хамт), гадаадын компаниуд (тэд баланс дээр харгалзан хөдлөх болон үл хөдлөх эд хөрөнгө эзэмшиж байгаа бол).

Бид мэдээлэл цуглуулах, зүйлийн эхэнд бидний тогтоосон татварын хувь хэмжээ нь тайлагнах төрлийн харьцуулах юм бол бид харьцангуй болон суурь болгон харгалзах зураг ангилж болно.

иргэдэд эд хөрөнгийн албан татвар

шаардлага иргэдэд холбогдуулан ОХУ-ын хууль тогтоомжоор тогтоосон үл хөдлөх хөрөнгийн албан татвар төлөх, мөн байна. Ялангуяа энэ үүрэг нь орон сууц, өрөө, байшингийн эзэд дагаж мөрдөх ёстой. орон нутгийн эрх бүхий байгууллагаас тогтоосон иргэдийн үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хувь хэмжээ - эд хөрөнгийн кадастрын үнэ тариф 0.1-0.3% -ийн хязгаарт байна.

Энэ тохиолдолд тухайн төлбөрийг тооцох томъёо нь 2019 он хүртэл энэ нь татварын дарамт дасан зохицох иргэдийг дэмжих хавсарга бууруулах хүчин зүйл болдог. Мөн квадрат метр, түүний кадастрын үнэ цэнийг пропорциональ бууруулах өгөгдсөн тооны орон сууцны талбайг багасгах хэлбэрээр ашиглаж суутгал нь иргэдэд үл хөдлөх хөрөнгийн албан татварын хэмжээг тодорхойлох.

иргэдийн эд хөрөнгийн албан татварын тухай бидний шагналыг ангилал ханшийн дагуу харьцангуй, суурь нь холбоотой байж болох юм. Үзсэн цуглуулах, орон нутгийн гэж ангилна. Энэ ангилалд мөн газрын татвар хамаарагдана. өөрийн өвөрмөц судал.

газар дээр нь татварын

иргэдийн эд хөрөнгийн албан татвар тохиолдолд адил, худалдан авалтын талаар түвшин хотын журмын бичигдсэн байдаг. хөдөө аж ахуйн салбарт ашиглаж, орон сууцны барилга, түүнчлэн хотын захын болон цэцэрлэгжүүлэлт хашааны: Тэдний утга газрыг тохиолдолд 1.5% -иас хэтрэхгүй байна. 0.3% - Газар хязгаарын утга шалгуур үзүүлэлт, бусад ангилалд нь.

цуглуулах үзэж тендер харьцангуй, суурь нь холбоотой байж болох юм. 0.3% -ийн хэлбэр, зарим хуульч алхам доош үзнэ үү.

2015 онд татварын хууль тогтоомжид өөрчлөлт

Тиймээс, хураамж төрөл нь олон янзын болон холбогдох албан татварын хувь хэмжээ ОХУ-ын баталсан. 2015 оны Эдгээр параметрүүдийг тохируулах нь тал нь хууль тогтоогч нь чухал ач холбогдолтой үйл ажиллагаа тодорхойлогддог - улсад татвар төлөгчдийн үүрэг зохицуулалтын зарим түвшинд.

Магадгүй татварын хууль тогтоомж нь хамгийн тэмдэглүүштэй тохируулгыг үл хөдлөх хөрөнгийн татвар, улсын иргэдэд шилжүүлнэ байх ёстой холбогдох юм. Дээрх бидний татварын энэ төрлийн эд хөрөнгийг кадастрын үнэ дээр үндэслэн тооцно гэж тэмдэглэжээ. Гэвч 2015 он хүртэл үнэ цэнийг цуглуулах тогтоосон бараа материалын үнэ цэнэ, ерөнхийдөө их бага байна.

Мэдэгдэхүйц өөрчлөлт нь тээврийн татвар тодорхойлох. 2015 онд тансаг зэрэглэлийн машинуудын харгалзах цуглуулах (3 сая-аас. Цэвэрлэнэ. Тэгээд түүнээс дээш) байгаа нь хүчин зүйлсийг нэмэгдүүлэх ашиглан тооцоолно. 2015 Моторт тээврийн хэрэгслийн албан татвар үнэтэй машинуудын эзэд нь илүү хатуу шалгуурын дагуу төлнө - Тиймээс, жил нь ихээхэн харгалзах татварын хувь хэмжээг шинэчилсэн.