Валютын оршин суугч: ОХУ-ын хууль тогтоомжийн үзэл баримтлал

хууль тогтоомжид гадаад валютын хяналтыг чангатгах үүднээс нэмэлт өөрчлөлт оруулсан байна. Тухайлбал, тэд тодорхойлолтод холбоотой "валютын оршин суугч." зөв тайлбарлахад ихээхэн хувь хүний орлогын татвар хамаарна.

ойлголт

цаг "оршин суугч" нь зөвхөн албан татварын хувьд хуулиар төлөөлж байна, бас хяналт солилцох. (2012 онд хянан засварласан) "валютын оршин суугчдын тухай" шинэ хууль улс орны гадна жил ОХУ-ын иргэн биш бөгөөд хүн ямар ч урт ОХУ-д гарч ирэх илүү гарсан хэн гэж заасан байдаг. оюутан, жуулчин, хамаатан садантайгаа очиж эзэмшигч эрх олгодог: Энэ нь ялангуяа виз хүн ямар ч хамаагүй. дүрэм журам өөр улсад "байнгын" буюу "түр" оршин суух, заасан хэдий ч тэдний хэн нь ч "тасралтгүй" гэж ярьдаг. өөр улс орон, жилд дор хаяж нэг өдөр-д оршин сууж байгаа, өөрөөр хэлбэл ОХУ-ын иргэн, гэртээ ирэх бус оршин суугч статустай алддаг. Харин зарим хуульчид энэ нь оршин суугаа бүртгэлийн үнэн хэрэгтээ анхаарах шаардлагатай гэж үзэж байна. ард түмэн өөр улс руу шилжин байхдаа ОХУ-д орон сууцны гарсан байна. Нүүр хуудас хэцүү түүний товч айлчлал хянаж байлга.

"Мөнгөний оршин суугч" гэсэн ойлголт өмнө нь хууль тогтоомжид танилцуулсан юм. Дараа нь энэ нь ямар ч багагүй ойлгомжгүй байсан юм. Тухайлбал, иргэд энэ ангилалд тэд хэзээ ч ашиглаж хийдэг байсан ч, гадаад паспортын урт хугацааны виз нь ил гарсан бүх хүмүүст хамааралтай болно.

Гадаад валютын хэн бэ ОХУ-ын оршин суугч :

• ОХУ-д оршин суух зөвшөөрөл авсан этгээд;
• ОХУ-д бүртгэлтэй хуулийн этгээд;
• ОХУ-ын орон нутгийн аж ахуйн нэгж.

хугацаа тайлбарыг тойрсон үймээн санамсаргүй зүйл биш юм. ОХУ-ын иргэн үүргээ хэмжээ жил бүр нэмэгдэж байна.

оршин суугч үүрэг

1. гадаадын банкинд данс нээх, хаах мэдэгдэх. таван мянган рублийн хэмжээ авах ялыг шаардлагыг зөрчсөн.
2. данс руу их хэмжээний хууль бус үйл ажиллагаанаас эд хөрөнгө борлуулсны ялангуяа орлого, урсах битгий хүлээн зөвшөөр. валютын оршин суугч шаардлагыг зөрчсөн хэлцлийн хэмжээ 75% хэмжээний торгууль төлөх үүрэгтэй.
3. 2015 оноос эхлэн хувь хүмүүс жил бүр (зургадугаар сарын 1-өмнө) бэлэн мөнгөний урсгалын тайланг өгөх шаардлагатай байна. 3 мянган рублийн хэмжээний торгууль заасан дарааллаар эхний зөрчсөн, дахин хийх үед - .. 20 мянган рубль ..

Хэрхэн тайлагнах

тайланг цаасан дээр хийж болно, FTS шууд дамжуулж, эсвэл албан татвар төлөгчийн газар дээр хувийн дансанд дамжуулан илгээх хэрэгтэй. гадаад валютын дансанд - Эхний хуудас хүсэлт гаргагч, хоёр дахь тухай мэдээллийг агуулдаг. данс бүрт хоёр дахь хуудсан дээр нь тус тусад нь жишээ өгсөн байна. өөрийн бүрэн эрхийнхээ хүрээнд FTS үйл ажиллагааг нь нотлох нэмэлт бичиг баримтыг шаардаж болно. Тэдний бэлтгэл долоо хоногт өгсөн байна. Тухайлбал, энэ нь шаардаж болно:

• (А банкны хувьд асууж сайн) дансанд хөрөнгийн урсгал нь мөн цахим хэлбэрээр хүлээн авч байна.

• банк, баталгаат орчуулгын орос руу нь бичиг баримтын нотариатаар баталгаажуулсан хуулбар.
• Тунхаглал паспорт ажил гүйлгээ ба аль татварын мэдээлэл авах хүсэлт гаргаж болно гэрээ.

ямар ч орлого Валютын оршин суугч тухай тайлан өгч дараа хувь хүний орлогын албан татвар төлөх үүрэгтэй. Хууль ёсны дагуу ногдол ашгийн татвар орлого нь банкны үйл ажиллагааны (13 тус тус%, 15% оршин суугч, эсвэл биш) заасан:

• phys 13%. аж ахуйн нэгж - оршин суугчид (30% - бус оршин суугчдын хувьд);
• jur 20%. аж ахуйн нэгж - (төрийн бус) оршин суугчид.

хоёр хууль тогтоомжийг зайлсхийхийн тулд, ОХУ-ын хэлэлцээрийн 80 гаруй улс гарын үсэг зурсан байна. байнга оршин суугчийн орлогын зарим төрлийн хувьд зөвхөн оршин суугаа улсад татвар төлж болно. Жишээ нь, татвар төлөгч нь ханшаар түрээсийн орлогод хүлээн авагч орны татварыг 13% -иас илүү төлсөн бол ОХУ-д ямар ч төлөх шаардлага байхгүй. Харин холбооны татварын албаны асуулт тавих биш юм байна тулд, энэ нь гадаадын татварын мэдүүлэг, төлбөрийн баримтын хуулбарыг өгөх нь илүү дээр юм. үл хөдлөх хөрөнгийн менежмент хариуцдаг байсан бол, гэрчилгээ, түүнээс үүнийг авахын тулд энэ нөхцөлд энэ нь татварын бодис учраас хэрэгтэй.

Сайн дурын буулт

1 Долоодугаар сар spetsdeklaratsiyu, дансны үлдэгдэл зааж, нээлтийн мэдэгдлийг хавсаргах өмнө ирүүлэхийг - өмнөх жилийн төлбөр төлөх нэхэмжлэлийг зайлсхий, та капиталын өршөөл ашиглаж болно.

Капитал өршөөл мөн хууль бус гүйлгээ хамаарна. гадаад дансанд-нд цалин, аялал, нийгмийн төлбөрийг шилжүүлж болно. ЭЗХАХБ-ын болон ФАТФ-ийн орнууд эд хөрөнгийн түрээсийн, купон-аас гадаад валютаар зээл шилжүүлэх, орлого байж болно. Гэсэн хэдий ч, эд хөрөнгө борлуулсны буцалтгүй тусламж, орлого шилжүүлэхийг хориглоно. Энэ шаардлагыг зөрчсөн хэлцлийн үнийн дүнгийн 75% -ийн торгууль тулгардаг. Практикт энэ нь иймэрхүү харагдаж байна. Гадаад данс Төв банкны борлуулсны 100 $, орлогыг байсан бол $ 75 торгууль төлж илгээх болно. Харин та нар spetsdekoaratsiyu гаргаж зургадугаар сарын 1 хүртэл хугацаа байгаа бол хариуцлага зайлсхийж болно.

захиргааны хариуцлага

Валютын оршин суугч (төрийн бус оршин суугч) зөвхөн хүндэтгэх нь түүний гэм буруу (Art. Захиргааны хуулийн 1.5) -д гэмт үүрэгтэй. Энэ тохиолдолд, гэмт хэргийн шийдвэрийг комиссын өдрөөс хойш 2-3 сарын хугацаа дуусахаас ногдуулж болно. шүүхэд хэлэлцүүлэхээр хэсэг хугацаанд байдлаар үүрэг тохиолдол хоёр жил хүртэл нэмэгдсэн байна.

FTS бие даан байлцуулан тухай суралцдаг бол гадаад валютын данс, суурин 5 мянга. Урэх хэмжээ нь нарийн гаргасан болно. Тэр эцсийн хугацаанаас хойш нэн даруй мэдэгдэх юм бол, зургадугаар сарын 1-өөрөөр хэлбэл, хэмжээ нь яг 5 дахин бууруулж болно.

валютын оршин суугч биш, хүсэлтийг хүлээн авснаас хойш тайлан, 300 рублийн торгууль (хэрэв арав хоногийн дотор саатал) болон 2.5 мянган. рубль өгөх юм бол. (Удаан хугацаагаар саатсан бол). давтан зөрчсөн 20 мянган торгох ял шийтгэнэ байна. цэвэрлэнэ.

валютын байнга оршин суугч нь данс нээх гэж хэлсэн, харин үүн дээр орлого хүлээн авсаар байх биш бол, дараа нь энэ гэж үздэг татвараас зайлсхийх. FTS ч төлбөр төлөх ба 100-300 мянган хэмжээний торгууль ногдуулах үүрэг. Цэвэрлэнэ.

хяналт шалгалтын

FTS гэж валютын оршин суугч (байгалийн хүн) хүлээн зөвшөөрч байдлаар гадаад данс байна вэ? Одоогоор зөвхөн татвар төлөгчийн байна. 2018 оноос хойш ОХУ-ын татварын асуудлаар мэдээллийн системийн автомат солилцох хавсаргасан. Тиймээс, мэдээлэл сурах холбооны татварын албаны байгууллагууд нь цаг үеэ олсон байх болно.

валютын оршин суугч холбооны татварын албанд мэдээлэх нь данс нээх хүсэлтэй бол дахин байдаг. Жишээ нь, гадаадын банкинд ОХУ-ын тэдний данснаас мөнгө шилжүүлэх, та түүний хүлээн зөвшөөрсөн тэмдэг нь нээх Холбооны татварын албаны тухай мэдэгдэл өгөх хэрэгтэй. Энэ нь клиентүүдийн хувьд заавал хэрэглэнэ. Хэрэв эргэн тойронд авах хүсэл иргэд гуравдагч этгээдийн хөрөнгө шилжүүлэх. Гэвч зарим хууль нь зөвхөн мөнгөний гарал үүслийг баталгаажуулахын тулд таны дансанд сангийн урсгалыг зөвшөөрсөн байна.

эрсдэл бүсэд мөн урьд өмнө нь хаалттай биш байсан 2015 он хүртэл гадаадын дансны тухай, мэдээллээр хангах биш, хугацаанд мэдэгдсэн иргэд байна. Ийм хүмүүсийн хувьд 10 мянган торгох захиргааны хэрэг хянан хэлэлцэх ажиллагааг бий болно. цэвэрлэнэ. , ОХУ-ын нутаг дэвсгэрийг орхиж дээр хориг.

Гадаадын компанийн цалин

Та цалин, гадаадад авч болно. Энэ жил 183 гаруй хоног гэрээсээ огт байхгуй байх нь зүйтэй юм. Ийм тохиолдолд хүн ОХУ-ын бүртгэлээс хассан байна. валютын оршин суух тухай яриа зайлшгүй шаардлагатай биш юм. юу ч Богино айлчлал үүрэг болгосон байна. гааль дээр бүртгүүлэх шаардлагатай байж болно зөвхөн аялал жуулчлалын 90 хоногийн хугацаатай. Бусад тохиолдолд гадаадын дансанд тайлан шаардлагагүй юм.

Худалдаа, аж үйлдвэрийн банк

Зөвхөн ЭЗХАХБ болон дансанд ФАТФ-д та бондын үнэт цаас, төлбөр, хөрөнгийн удирдлагын орлого нь ажил гүйлгээний купон, хүүгийн орлогыг тооцох болно. Энэ бүх ажил гүйлгээ нь 13% -ийн татвар ногдуулах. Татварын нь бас цэнэгтэй ханшийн зөрүүний. Тиймээс татварын хувь хөрвөсөн дээр үндэслэн тооцно.

2018 оноос Төв банкны борлуулалтын дансанд орлого тухай нөлөө өөрчлөлт орж байна. Одоогийн байдлаар уг ажил гүйлгээ нь дэлхийн аль ч улс оронд нээсэн дансанд хориглоно. Энэ нь бондын эргэн төлөлт Төв банкны борлуулалт биш гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Ийм байдлаар үйл ажиллагааны валютын хязгаарлалт хамаарахгүй.

ашигтай нөөц

Нэгдүгээрт, иргэд газар FNS дээр хувийн данс бий болгох шаардлагатай. Дараа нь санхүүгийн эрх бүхий бүх асуудлыг ОХУ-д ирж байгаа ч шийдэж болно.

, Захиргааны торгуулийн өрийг хянаж үзнэ үү "Холбооны шүүх үйлчилгээ."

Заримдаа энэ нь холбооны татварын албаны эрх бүхий маргадаг оршин суугч гадаад валютын статусыг хүчингүй болгож, дансанд гарч, оронд нь илүү дээр юм.

дүгнэлт

Валютын тухай хууль тогтоомж нь хүн гадаадад хөрөнгө экспортлох ямар ч хүсэл байхгүй бол ийм байдлаар зохион байгуулагдсан байдаг. оршин суугчдын хооронд Стандарт валютын ажил гүйлгээ нь нэмэлт улаан соронзон хальс үгүй хийж, өөр улс оронд энэ нэг хачин хөрөнгө шилжүүлэх бэрхшээл маш их хүргэж болох болно. Энэ нь ч гэсэн энэ шаардлагыг хэрэгсэхгүй илүү тайлагнах эцсийн хугацаа эвдэх нь илүү дээр юм. FNS, эрт, эсвэл дараа нь ч дансанд байгааг хүлээн зөвшөөрч байна. Тэгээд дараа нь тэд илүү татвар үнэлж, торгох асар их хэмжээний тавьж байна.