Харьцуулсан шинжилгээний тэнцэл. тайлан тэнцэл - жишээ. шинжилгээний тэнцэл

Аналитик жин нь компанийн санхүүгийн байр суурь өөрчлөлтийг бүтэц, динамик судлах ашиглаж байна. хэцүү аваарай. Энэ зорилгоор анхны тэнцэл, битүүмжилсэн байгаа бөгөөд тус тусад нь нийтлэл динамик болон бүтцийн үзүүлэлтийг хамрагдах боломжтой. Энэ тохиолдолд, ихэвчлэн балансын бүтэц анхны хэлбэрийг хэвээр нь үлдээхээр: ялангуяа одоогийн болон эргэлтийн бус хөрөнгө, өрийн болон өмчийн хөрөнгийг дээр үр дүнг тэгш хуваарилах хөрөнгө, өр төлбөрийн. Учир нь энэ нь та шинэ хөрөнгөөр, ямар хөрөнгө нь хүн амын шилжилт хөдөлгөөний нээлт ямар эх үүсвэр тухай санхүүг хөрөнгө оруулалт дүгнэлт хийх, байгууллагын эд хөрөнгийн байдал ямар өөрчлөлт гарсан тодорхойлохын тулд хийсэн тооцоог зохион байгуулах боломжийг олгодог шинжилгээний тэнцэл ашигтай байдаг.

аналитик жин үүрэг

аналитик жин харьцуулан дүн шинжилгээ хийх нь хэд хэдэн хүчин үйлдвэрлэл үнэлэх мэдээллийг өгдөг:

- Тэдний харьцаа, түүнчлэн санхүүжилтийн эх сурвалжаа өөрчлөгдөж, одоогийн болон эргэлтийн бус хөрөнгийн хэмжээг тодорхойлох;

- Нийтлэл хурдан хурдыг, өсч хөгжиж, балансын бүтэц дээр нөлөө;

- дансны авлага болон бараа материал эзэмшиж байгаа хөрөнгийн хувь;

- түгээлтийн зээлийн төлөвшлийн болон бусад үзүүлэлтээр;

- тэгш байдал, хэрхэн хувь хэмжээг тогтоох байгууллага нь тэдэнд хамаарна.

Дүн шинжилгээ хийх шинжилгээний тэнцэл, элементүүдийг анхаарсан нь эзлэх хувь хамгийн том нь бөгөөд түүний эзлэх хувь хүмүүсийн шаталсан харилцан адилгүй байдаг. эд хөрөнгийн бүтэц, бүрэлдэхүүний тухай динамикийн хэвтээ болон босоо шинжилгээ энэ нь компанийн одоогийн хөрөнгө, түүнчлэн өөрийн бие даасан төрөл зүйл харьцангуй ба үнэмлэхүй өсөлт, бууралтын хэмжээг тохируулах боломжтой байдаг.

Банкны байгууллагын санхүүгийн байдлын оношлогоо

Харьцуулсан шинжилгээний тэнцэл түүний гүйцэтгэлийн нэмэлт динамик болон бүтцийн хавсралтаар дамжуулан эх үүсвэрээс олж авах хялбар байдаг чиглэлд харьцуулж хугацаанд арилжааны банк гэсэн үг юм. Энэ шинжилгээ хийх шаардлагатай параметрийн хувьд дараах байдалтай байна:

- бүх үнэмлэхүй утга тэнцэл зүйлсийн эхэнд болон тодорхой хугацааны эцэст;

- эхэнд баланс, тайлант хугацааны эцэст хувь хүний нэр тодорхой жин;

- өөрчлөлтийн үнэмлэхүй утга;

- нягтшил нь үнэмлэхүй тоо;

- тайлант хугацааны эхэнд хувь өөрчлөлт;

- балансын бүтэц дэх өөрчлөлтийн динамикийн шалгуур үзүүлэлт;

- дугаар тус бүр нэг хувь нь эдийн засгийн өсөлт, балансын нийт зардал.

Харьцуулсан шинжилгээний тэнцэл Энэ нь иймэрхүү харагдах нь тодорхой урьдчилан тогтоосон томъёог байна:

Цэвэр өөрийн хөрөнгийг = өөрийн хөрөнгө нийт - хөрөнгийг эргэлтэд.

Хэрвээ бид аналитик жин жишээ авч, түүний хэлбэр орно:

, 3-8 бүтцийн үзүүлэлт байдаг багана нь -

- тоо 9-17 гүйцэтгэлийн шалгуур үзүүлэлтийг агуулсан;

- график 12-20 - чанга яригч нь бүтцийн тэнцлийн үзүүлэлт.

хуулга

багана нь 3-5 та дүн шинжилгээ хүсэж хугацааны зүйлийн үнэмлэхүй хэмжээ болон эхэн үед хэсэг тэнцлийн үр дүн, эцэс тухай мэдээллийг агуулдаг. 6-8 чиглэлээр тодорхой жин, түүнчлэн үеийн эхэн ба эцэс дэх нийтлэл үр дүнд үнэ цэнийг тусгасан. Тоо 9-11 шинжилгээ хугацаагаар хэсэг, нийтлэл үнэмлэхүй хэмжээ талаарх мэдээллийг агуулсан байдаг. салбарт 12-14-д та дүн шинжилгээ хүсэж байгаа хугацаанд нийтлэл хэмжээгээр тодорхой жингийн өөрчлөлтийг харж болно. Тоо 15-17 харьцуулахад үеийн параметрүүд оруулгуудын үнэмлэхүй утгын өөрчлөлтийг агуулж байдаг. талбарууд 18-20 үр дүнгийн тэнцвэрт үнэмлэхүй утгын хувь өөрчлөлтийг харуулсан байна.

Харьцуулсан-шинжилгээний тайлан тэнцэл: хөрөнгө

энэ хэсгийн бүтэц хөрөнгийн хэд хэдэн төрлийн бүрдэнэ: орлогын эх үүсвэр биш, орлого эргэлтэд.

банкны балансын өр төлбөр - өөрийн (нийт) болон зээлж сан. цэвэр - тэнцвэрт хувьд тусдаа шугам, байгууламж онд өөрийн хөрөнгө байдаг.

Учир нь та нэгтгэх, ямар ч тооцоо, ихэвчлэн анхны хянан шинжээч гаргасан болно тэнцвэржүүлэх боломжтой Харьцуулсан шинжилгээний тэнцэл сонирхолтой юм. Энэ хүснэгтэд энэ нь ихэвчлэн динамик болон арилжааны банкны санхүүгийн байдлыг statics тодорхойлох чухал параметр нь асар олон тооны хамрагдсан байна. Аналитик жин, хүснэгт шаардлагатай мэдээллийг агуулсан хэвтээ ба босоо шинжилгээ хийх хангалттай параметрүүдийг багтана. Эхлээд та цэвэр эзлэх хувийн жинг тодорхойлох боломжийг олгодог бөгөөд хоёр дахь нь тодорхой хугацаанд бие даасан оруулга хэмжээ харьцангуй ба үнэмлэхүй өөрчлөлтийг тодорхойлох явдал юм.

аргын боломж

Харьцуулсан шинжилгээний тэнцэл боломжийг олгодог:

- Нийт бүтэц тэдний ач холбогдол зэргийг үнэлэх, үйл ажиллагааны идэвхтэй, идэвхгүй хэлбэрийг ялгах;

- үлдэгдэл хөдөлгөөнийг мөрдөх тусдаа тайлан тэнцлийг ашиглах;

- банкны гүйлгээний тодорхой төрлийн хэмжээнд өөрчлөлт зэргийг тодорхойлох;

- шалтгааныг түүнчлэн ургац, тогтвортой байдлын тухай нийтлэл динамик өөрчлөлт, ашигт хөрвөх чадварын банкны үйл ажиллагаанд нөлөөлөх зэргийг тодорхойлох;

- тухайн банк болон компанийн нөөц өөрсдийн байдаг, ямар оролцсон байна тодорхойлох;

- ангиллаар хөрөнгийг хуваарилах: орлого, эргэлтэд болон шингэн;

- орд хэлбэрээр тавьсан үйлчлүүлэгч сангийн төлөвшлийн гаруй тархсан.

өр төлбөр ба хөрөнгийн бүтэц, өөрчлөлтийг зурах онд бэлэн мөнгөний урсгалд түлхүүр зэрэг тодорхой эх үүсвэрийг үр нөлөөний талаар дүгнэлт хийх, түүнчлэн тэдгээрийн хөрөнгө оруулалтын чиглэлийг мэдэх нь маш боломжтой юм.

Хэрхэн бүх ажил вэ?

гадаад орчин нь зээлийн байгууллагын үйл ажиллагаа, байнга өөрчлөгдөж байна. Энэ менежерүүдийн зохих хариу банк, түүнчлэн макро эдийн засгийн болон санхүүгийн бодлогын талаар дэлгэрэнгүй, гүнзгий дүн шинжилгээ хийх, нэмэлт үйлчилгээ байгууллага үйлчлүүлэгчдэд үзүүлэх замаар ашиг бүтээгдэхүүний үүсэх илүү их, илүү шинэ арга боловсруулах шаардлагатай. Банкуудын зорилго нь зах зээлийн шинэ хэрэгцээ, идэвхтэй өрсөлдөөн, ялангуяа хүүний түвшний өөрчлөлттэй холбоотой байдаг нэг гаж нөлөө зах зээлийн бэлэн хангахын тулд тогтмол хүсэл юм.

Орчин үеийн нөхцөлд банкны үйл ажиллагаа явуулах ээдрээтэй зээлийн хүрээ байгууллагын удирдлагын үзэл баримтлал нь их засвар хийх шаардлагатай байна. Одоо банкуудад стратегийн болон санхүүгийн удирдлага гэх мэт маш их ирээдүйтэй салбар юм. Гэсэн хэдий ч, энэ нь дууссан, хөгжлийн шатандаа явж байна. Эдгээр газрууд нь аль хэдийн банкны салбарт өөрсдийгөө зарласан чадсан, энэ нь санхүүгийн эх үүсвэр, тэдгээрийн ашиглалтын үүсэх стратегийн зорилго, зорилтуудыг хамруулах харилцааг үр ашигтай менежментийг хангах боломжтой юм зөвхөн тэдний тусламжтайгаар байна.

Дээрх бүх эхлэн бид зээлийн бүтцэд санхүүгийн удирдлагын банкны байгууллагын тогтвортой байдал, бүх харилцагч, түншүүд нөөцийн суурь ашигт, аюулгүй байдалд чиглэсэн зээлийн хөдөлгөөний, шуурхай, залгамж хангах зохистой зохион байгуулалтын бүтцийг авсан менежментийн арга хэмжээ авах систем юм гэж дүгнэж болох .

Харьцуулсан шинжилгээний тэнцвэрийг бүрдүүлэх аргууд

дүн шинжилгээ хийх нь ихэвчлэн доор санал болгож буй аргуудын аль нэгээр хийж болно:

, Шууд тэнцэл дээр биш, харин урьдчилан тэнцэл зүйлсийн бүтцийг өөрчлөх замаар -

- харьцуулсан балансын лацдан, нэгтгэсэн болно байгуулж балансын зүйлсийн бүтэц бүрэлдэхүүн нь нэгэн төрлийн байна;

- шаардлагатай эдийн засгийн хэсгүүдэд оруулгууд нь цаашид нэгтгэх нь инфляцийн индекс нэмэлт тохируулга мэдээлэл хийсэн байна. харьцуулсан эдийн засгийн баланс бэлтгэх тусад нь лацдан холболтын журам нийтлэл, түүнчлэн динамик болон бүтцийн үзүүлэлт нэмэлт арга замаар эх үүсвэрээс зөвшөөрнө.

Энэ аргын тохиромжтой нь зохион байгуулж, ихэвчлэн тэнцэл эхний танилцах явцад шинжээчдийн явуулсан тооцоог нэгтгэж байгаа юм. харьцуулсан аналитик жин шинжилгээ санхүүгийн хувьд байгууллагын statics болон динамикийг харагдаж байгаа үзүүлэлтүүдийг нь асар олон тооны хамрах болно. Энэ нь санхүүгийн хувьд аж ахуйн нэгжийн өнөөгийн байдал, өгөгдөл болон шинж чанарыг хүлээн авах нь нэн даруй босоо болон хэвтээ үзүүлэлт шинжилгээ багтана. Эдгээр нь:

- байгууллагын доод мөрөнд байгаа эд хөрөнгийн нийт зардлын тусгал;

- Эхний хэсэг нь нийт тэнцүү эргэлтэд хөрөнгийн зардал;

- Гар утас зардал, хоёр дахь хэсгийн эцэст харагдах;

- хувьцааны үнэ цэнэ, өөрөөр хэлбэл, материаллаг эд хөрөнгийг эргэлтийн;

- тэнцэл гурав дахь хэсгийн төгсгөлд танилцуулсан компанийн өөрийн хөрөнгийн хэмжээ;

- зээлсэн сангийн хэмжээ, хэмжээ нь дөрөв, тав дахь хэсэгт үр дүнд харагдахгүй байна;

- Ажлын капитал, эхний болон гурав дахь хэсэг нь үр дүнгийн хувьд илэрхий ялгааг дүн.

Цэвэр ажлын капитал нэгтгэсэн тайлан тэнцэл нь тусдаа зүйл гэж үзэж байгаа бөгөөд хөдөлмөр эрхэлж нийслэлд дамжуулан санхүүжүүлж байгаа эргэлтийн хөрөнгийн эзлэх хувь гэж тодорхойлсон байдаг. Энэ индекс нь онцгой ач холбогдол өгдөг хөрвөх чадвар зэрэг, шинж. Цэвэр ажлын капитал агшинд хөрөнгө ба өр төлбөрийг хооронд авсан зөрүү юм. их утга индексээр тодорхойлогддог, илүү тогтвортой байгууллагын санхүүгийн байр суурь юм.

Дүн шинжилгээ хийх шинжилгээний тэнцэл нийт актив, өөрийн хөрөнгийн болон өр, тэдний харилцааны өсөлтийн түвшин, түүнчлэн авлага болон өглөгийн данс руу хөрөнгө ажиллаж хэмжээтэй хувь тэнцүүлэн өөрчлөлтөд анхаарал нь заавал эмчилгээ хийх хэрэгтэй.

аж ахуйн нэгжийн тогтвортой санхүүгийн тогтвортой байдал эргэлтийн хөрөнгийн эзлэх хувь нэмэгдэж, түүнчлэн зээлсэн харьцуулахад хөрөнгийн өсөлтийн өндөр түвшин дагалдаж байна. Энэ тохиолдолд, авлага, өр төлбөрийг ижил түвшинд орчим байна.

аж ахуйн нэгж хэвтээ шинжилгээний мөн чанар шинжилгээний хүснэгт, үнэмлэхүй тэнцэл үзүүлэлт динамикийн шалгуур үзүүлэлтийг бүрэн дүүрэн хэрэгжих боломжтойг шаардлагатай хэд хэдэн байгуулах явдал юм. Шинжээч нэгтгэн зэргийг тодорхойлдог. Энэ нь компанийн тогтвортой байдал, санхүүгийн байрлалыг тодорхойлохын тулд өөр нэг чухал арга зам юм.

шинжилгээний тэнцвэрийг ашиглах

Маш нь ихэвчлэн гадаад дүн шинжилгээ хийх нь маш хангалтгүй балансын стандарт юм. Энэ тохиолдолд энэ нь тамга ашиглахыг зөвшөөрнө. Түүний эмхэтгэлийн өөрчлөлт чухал ач холбогдолтой дүрэм хэд хэдэн чанд сахих нь тэнцвэр нимгэрсэн гэж нэгтгэх, эсвэл хэсэгчлэн нь бүрдсэн сайн багтана:

- эргэлтийн бус хөрөнгийн бодит зардлыг үүрэх ёстой;

- эргэлтийн хөрөнгө (бараа материал, авлага, бэлэн мөнгө) болон өр төлбөр (зээл, дансны өглөг) утга нэг шалтгаанаар, эсвэл өөр балансад орсон биш байсан хэмжээгээр тохируулж болно.

хөрөнгө, өр төлбөрийн үнэ цэнийн хоорондын үр дүнд ялгаа тусгайлан боловсруулсан нийтлэл аналитик жин, нэртэй байсан аргаар тохируулж болно "хуримтлагдсан хөрөнгө." Энэ нь хуримтлагдсан ашгийн бүрэн бүх төрлийн, хадгаламж хөрөнгө, ашиг гарч бүтээсэн нөөц нэгтгэж, сангууд болон бусад балансын зүйлсийн хэрэглээ. Тиймээс бид тэнцвэрт байдлыг хэрхэн шалгах тухай ярих бол энэ нь үнэ цэнэтэй энэ баримт бичигт компани оршин явцад олж чадсан бүхнийг танилцуулах гэж тэмдэглэх юм. Хэзээ Үүсгэн мөчөөс эхлэн, хувьчлах эд хөрөнгийн ирдэг. Та тэнцэл, үүний жишээ доор үзүүлэв байгааг харж болно.

бүтэц, хангалттай гэж үзэж болно тэнцэл тодорхойлсон шалгуур олонлогийн харгалзах юм бол:

- хөрөнгө, өр төлбөрийн нийт хэмжээ, тайлан тэнцэл, өөрөөр хэлбэл, эхнээс нь харьцуулахад тайлант хугацааны эцэст нэмэгдэх хандлагатай байна;

- Одоогийн хөрөнгө эргэлтийн бус илүү хурдан хэмнэлээр нь дугаарыг нэмэгдүүлэх ёстой;

- үнэт цаасны компани нь зээл илүү байх ёстой, түүний өсөлтийн динамик зээлийн капиталын өсөлтийн хурдыг давсан байх;

- өглөг ба авлага бараг ижил хурдыг нэмэгдүүлэх шаардлагатай;

- өөрийн хөрөнгийг 10-аас дээш% түүвэрлэсэн байх ёстой эргэлтийн хувьд хэлнэ;

- тэнцэл үүсвэргүй алдагдлын чөлөөтэй байх ёстой.

хэд хэдэн дүгнэлт

Тиймээс бид аж ахуйн нэгж, аль нэг жишээ нь энд тайлбарласан байдаг тэнцвэрийг гэж үзвэл, энэ нь шалтгаан, өсөлт, зарим нэг параметрүүдийг шалгуур үзүүлэлт буурсан бүрэлдэхүүн хэсгүүдийн шинжилгээний эмчилгээ ямар ч компанийн санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагаанд эмзэг байдлыг илрүүлж болно гэж байх ёстой. Энэ нь бүх өгөгдлийн олонлогийн өөр өөр хэсэгт анхаарал хандуулах шаардлагатай.

тэнцвэрт байдлыг харгалзан, жишээ энд тайлбарласан байна, та өөр өөр мөч харж болно. тодорхой хугацаанд мөчид тооцогддог нийт бууруулах, компани, ихэвчлэн компанийн төлбөрийн чадваргүй болсон нь үр дагавар нь эдийн засгийн эргэлтийг багасгах гэрээ юм гэж бодъё. Харин заримдаа энэ нь компанийн эргэлтийн буурсан нь төлбөрийн чадваргүй шалтгаан болдог байна. Энэ баримт нь зөвхөн гүн гүнзгий дүн шинжилгээ хийх нь үр дүнд тодорхойлж болно:

- ажил, бараа, байгууллагын үйлчилгээний уусгагч эрэлт бууруулах танилцуулах болно;

- зах зээл компанийн хүрээнээс хамаарч, шаардлагатай материал, түүхий эд материал, хагас боловсруулсан бүтээгдэхүүн хийж чадахгүй байна;

- Идэвхтэй, эдийн засгийн эргэлтийн аажмаар "Эцэг" компанийн боловсруулсан "хөрс", ашиглах, салбар оролцсон.

шаардлагатай харьцуулсан шинжилгээний тэнцвэрт байдлыг тодорхойлох. үүн дээр дүгнэлт амархан компанийн бүх чухал оноо илчлэх болно мэргэшсэн нягтлан бодогч хийх боломжтой. харгалзан үндсэн хөрөнгийн үнэлгээний өөрчлөлтийн нөлөөллийг авах шаардлагатай хугацаагаар баланс нэмэгдэж дүн шинжилгээ хийх нь тэдний үнэ цэнэ нэмэгдэх аж үйлдвэрийн үйл ажиллагааны хөгжил хамаарна биш юм бол. Энэ нь тэнцвэртэй, аль нэг жишээ энд харагдаж байна харуулж байна. хамгийн хэцүү зүйл нь харгалзан инфляцийн нөлөөг авч, гэхдээ энэ нь өсөлт нь инфляцийн нөлөөгөөр эцсийн бүтээгдэхүүний баланс нийт нэмэгдсэн өртгийн үр дүн байсан эсэх талаар ямар нэг тодорхой дүгнэлт хийх хэцүү байх бол, эсвэл энэ нь байгууллагын санхүү, эдийн засгийн үйл ажиллагааг өргөжүүлэх харуулж байна.

тайлбар

тэнцэл, тухайлбал хариуцлагатай бүтэц, харьцуулсан шинжилгээ Та компанийн санхүүгийн тогтвортой байдалд хамгийн том шалтгааны нэг нь авах боломжийг олгодог. Жишээ нь, ямар ч боломжит эх үүсвэр дамжуулан өөрийн хөрөнгийн эзлэх хувийг нэмэгдүүлэх нь санхүүгийн тогтвортой байдлыг сайжруулдаг. Хуримтлагдсан ашгийн төлөө энэ тохиолдолд сайн ажиллаж капиталын нөхөн эх үүсвэр байж болох, зээлдүүлэгчдэд өртэй богино хугацааны өрийг багасгах.

Хэрэв бид компанийн хөрөнгийн бүтцийг өөрчилсөн хэрхэн шалгаж, та маш чухал авч болно. Тухайлбал, ажлын капитал хөрөнгийн эзлэх хувь нэмэгдсэн нь ихэвчлэн аж ахуйн нэгжийн бараа эргэлтийн хэмжээг нэмэгдүүлэх боломжтой гар хөрөнгийн бүтэц, үүсэх нь илрэл юм. эргэлтийн хөрөнгийн нэг хэсэг нь харуулж, хэрэглээний зээлийн бүтээгдэхүүн, бэлэн бүтээгдэхүүн, үйлчилгээ, ажил, түүний охин компани, үлдсэн авлагын байгууллага руу шилжинэ болно гэж үндсэн үйлдвэрлэлийн үйл явцын эргэлтийн хөрөнгийн энэ хэсгийн бодит immobilization. Та мөн үйлдвэрлэлийн бааз суурийг нугалах тухай ярьж болно. нягтлан бодох бүртгэл нь тодорхой зорилгоор ашиглах болон үндсэн хөрөнгийн бодит үнэлгээг гажуудуулж болно.

Тиймээс харьцуулсан шинжилгээний тэнцэл аж ахуйн нэгжийн өнөөгийн байдлыг тодорхойлох нь маш чухал бөгөөд хүчирхэг хэрэгсэл болсон юм. Энэ нь мөчүүдийн бусад чухал үйл ажиллагаанд ч бас та биш зөвхөн санхүүгийн тогтвортой байдлыг тодорхойлоход туслах болно, гэхдээ. Одоогийн байдлаар заавал харьцуулсан шинжилгээний тайлан тэнцэл гараар байгаа хэрэг биш юм энэ тохиолдолд өмнө нь нягтлан бодох бүртгэлийн бэлэн програмууд байдаг. шинжээч Ийм мэдээллийг хамтран ажиллах нь илүү тохиромжтой байдаг.