Аж ахуйн нэгжийн ашгийн татвар, татварын хувь хэмжээ: төрөл, хэмжээ

Орлогын албан татвар татварын нийтлэг систем дээр байгаа бүх аж ахуйн нэгж заавал байдаг. Энэ нь компанийн бүх үйл орлого нэмж, одоогийн ханшаар үржүүлэн тооцно.

хууль эрх зүйн үндэс

тооцоо, ашгийн байгууллага албан татвар төлөх журам, өмчийн бүх хэлбэрийн хувьд татварын хувь хэмжээ-р бүлэгт заасан байдаг. Татварын хуулийн 25. Бүсийн үйлдэл татварын урамшуулал ашиглан үйл явцыг зохицуулна. Тэдний ажилд хуульч, нягтлан бодогч Мөн Сангийн яам, журамд тодорхой цэгүүд дээр холбооны татварын албаны тодруулга ашигласан байна.

Субьектууд болон обьектуудад

Татвар төлөгч байна:

• мөрийтэй тоглоомын бизнес оролцсон ОХУ-ын байгууллага, хялбаршуулсан татварын тогтолцоо, UTII UAT хэрэглэж болохгүй хүмүүс.
• Гадаадын байгууллага, ОХУ-ын нутаг дэвсгэрт төлсөн байна.
• нэгдсэн бүлгийн гишүүд.

аж ахуйн нэгжийн албан татвар, UTII, USN, UAT төлөх чөлөөлөгдөнө. Тэдний жилийн хэрэгжилтийн хэмжээ хууль ёсны хязгаараас давсан бол, аж ахуйн нэгжийн аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татвар, ямар хэмжээ нь хууль эрх зүйн хязгаарлалт хурдыг давсан төлөх ёстой. Мөн бэлтгэхэд оролцож, FIFA-гийн 2018 оны ОХУ-д барьж байгаа байгууллагууд нь 2017 оны намар нь эс тооцвол дор

байгууллагын ашиг тооцох үндэс. Урлагийн байна. Татварын хуулийн 247 гэж орлогыг заасан:

• дотоодын байгууллага, гадаадын компаниудын төлөөлөгчийн газар нь - нь орлогын хэмжээ нь гарсан зардлыг бууруулж, одоо хүлээн авсан (түүний төлөөлөгч);
• Энэ хэрэглэгчийн тооцсон нийт ашиг, үнэ цэнэ,
• гадаад улсын бусад байгууллагатай нь - Урлаг дагуу хүлээн зөвшөөрсөн мөнгө орлогын хэмжээ юм. Татварын хуулийн 309.

Орлого ба зардал

төрлийн буюу бэлэн мөнгөөр орлого байгууллагын үйл ажиллагааны эдийн засгийн үр ашгийг хүлээн зөвшөөрдөг, илэрхийлэв. Энэ нь зардал, хэрэглэгчдийн (жишээ нь НӨАТ) хэрэглэнэ татвар өмнө нь байгууллагын бүх орлогын нийлбэр юм. Тэд анхан шатны бичиг баримтыг үндэслэн тодорхойлно. худалдсанаас олсон орлогыг орлого болон төрийн бус үйл ажиллагааны орлого гэж ангилдаг.

байгууллагын ашгийн албан татвар тооцож үед татварын хувь хэмжээ бүртгэл хүлээн авч болохгүй вэ:

• Чөлөөт эд хөрөнгө олж авсан;
• -д барьцаа хэлбэрээр ;
• нийслэл хандив;
• Зээлийн гэрээний дагуу олж авсан эд хөрөнгө;
• үл хөдлөх хөрөнгийн зорилтот санхүүжилтийг хүлээн авсан.

Зардал албан татвар төлөгч нь орлого бий болгох зорилготой байсан гэж нөхцөлд хийсэн үндэслэлтэй баримтаар нотлогдох зардлыг юм. Хэзээ байгууллагын ашиг дээр тооцож албан татвар биш, зарцуулж байгаа татварын хувь хэмжээ торгууль, шийтгэл, торгууль, ногдол ашиг, сайн дурын даатгалын зардал, санхүүгийн тусламж, тэтгэврийн нэмэгдэл болон дүнгийн гэх мэт. Д. бүрэн жагсаалтад бодисын илүүдэл хаягдлын төлбөрийн хэмжээг орно гэж дугаар зүйлд танилцуулсан зардлаас хасна. Татварын хуулийн 270. Нормчилсон зардал биш бөгөөд ямар ч бартаат бичиж болно, гэхдээ зарим хэсэг нь. 2017 оноос хойш ажилтны мэргэжил түвшинд үнэлгээ зарцуулсан хэмжээ, мөн зардал нь холбоотой байж болох юм. мэргэшлийн ажилтны түвшинд үнэлэх тэдний зөвшөөрлийг бичгээр баталгаажуулах ёстой: Гэхдээ нэг чухал нөхцөл юм.

тайлант үеүдэд

Татварын хувь хэмжээ аж ахуйн нэгжийн ашиг нь тогтмол дүнгээр тогтоосон байна. 6, 9, 12 сарын хангах шаардлагатай үнэлсэн дүнгээр цуглуулах талаар тайлан. Урьдчилгаа төлбөр нь сар бүр төсөвт шилжүүлсэн байх ёстой. 2016 оноос хойш борлуулалтын дундаж улирлын нийт орлого нь 15 сая рубль болж өссөн.

татварын суурь нь

ашгийн татварыг хэрхэн тооцоолох вэ? татварын хувь орлого, зарлагын хоорондын зөрүүг үржүүлж. бага зардлаас орлогын хэмжээ бол суурь тэг байна. хуанлийн жилийн эхнээс хойш аккруэл аргаар тодорхойлно ашиг. Байдлаар Аж ахуйн нэгжийн орлогын албан татварын тухай хүүгийн тодорхой төрлийн хууль тогтоомжид тусгасан, орлогын үйл ажиллагааны төрөл тус бүрээр тус тусад нь авч үзэх ёстой.

төлөгч төрөл бүрийн орлого, зардлын тодорхой NK тогтоосон тодорхойлолт: банкууд (. Мэдээллүүд 290-292), даатгалын компаниуд (293 дугаар зүйл), төрийн бус PF (295.-р зүйл), Бичил санхүүгийн байгууллага (297.-р зүйл), үнэт цаасны зах зээлийн мэргэжлийн оролцогчид ( урлагийн. 299), Төв банк нь гүйлгээ (Art. 280), яаралтай санхүүгийн гүйлгээ (Art. 305), клирингийн байгууллага (Art. 299). мөрийтэй тоглоом байгууллагууд орлого, зардлыг тусад нь бүртгэл байдаг. данс нь зөвхөн эдийн засгийн хувьд үндэслэлтэй зардал, баримтжуулсан болгон авах.

Аж ахуйн нэгжийн ашиг дээр татварын хувь хэмжээ ямар байна вэ?

төлсөн нийлбэр нь холбооны болон орон нутгийн төсөвт цуглуулах шилжүүлсэн байна. 2017 оноос хойш хувь хуваарилалтын өөрчлөлтүүд гарч байна. 20% нь өөрчлөгдөөгүй аж ахуйн нэгжийн ашгийн татварын үндсэн хувь. Өмнө нь төлсөн үнийн дүнгийн 2% холбооны төсөвт очиж, 18% нь орон нутгийн байв. 2017 оноос 2020 он хүртэл шинэ тогтолцоог нэвтрүүлсэн. 17% - Холбооны төсвийн татварын хэмжээ, 3% -ийн ханшаар тооцож, болон RF-ийн хичээлийн төсөвт шилжүүлнэ. Бүс нутгийн эрх баригчид татвар төлөгчдийн тодорхой ангилалд хураамж хэмжээг багасгаж болно. жилийн хугацаанд 2017-2020 онд энэ нь 12.5% -иас бага байж болохгүй.

онцгой

байгууллагын ашиг орлогын албан татварын хувь, хэмжээг тодорхой төрлийн байна:

• 10% - нь гадаадын компани, савны түрээс, гар ТС, олон улсын тээврийн ашиглалтын орлого.
• төлөөлөгчийн газар, ОХУ-ын үйл ажиллагаа байх нь холбоотой дамжуулан гадаадын байгууллагын ашгийн татварын хувь хэмжээ нь 20% байна.
• Ногдол ашиг ОХУ-ын байгууллагууд - 13%. бүрэн хэмжээний орон нутгийн төсөвт хэвээр татвар. гадаадын компаниуд хүлээн авсан ногдол ашиг 15% -ийн татвар ногдуулах. Энэ нь Засгийн газрын үнэт цаасны хүүгийн орлого орно.
• 30% - ОХУ-ын Төв банк, орд дээр бичигдсэн байдаг орлого.
• ОХУ-ын Орлого банк - 0%.
• хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчдийн ашиг - 0%.
• Эрүүл мэндийн, боловсролын үйл ажиллагаа эрхлэх ашгийн төлөө байгууллага - 0%.
• 0% - хувь нийлүүлсэн хөрөнгийн хэрэгжүүлэхтэй холбоотой үйл ажиллагаанаас олсон орлого.
• 0% - аялал жуулчлалын-амралт зугаалгын бүс шинэлэг эдийн засгийн бүсэд явуулсан ажлын орлого, орлого, зардлыг тусад нь нягтлан бодох бүртгэл олгосон.
• 0% - нь нийт орлогын 90% -иас хэтрэхгүй байна нөхцөлд орлого, бүс нутгийн хөрөнгө оруулалтын төсөл юм.

тайлагнах

Татварын үе бүрийн эцэст байгууллага FTS-д мэдэгдэл өгөх ёстой. тайлангийн маягт, түүний бэлтгэл ажлын дүрэм холбооны татварын албаны N MMV-7-3 / 600 тушаалаар баталсан байна. Тунхаглал компани болон түүний салбар компаниуд байршил хяналт шалгалтын ирүүлсэн байна. цаасан хэлбэрээр хүргүүлсэн тайлан. Цахим мэдэгдэл хамгийн том татвар төлөгч, түүнчлэн байгууллага нь өмнөх жилийн ажиллагчдын дундаж тоо 100-аас дээш хүмүүст хэмжээ хэрэглэж болно.

2017 онд татварын өөрчлөлт

муу өрийн хэмжээ нь өмнөх буюу хугацаагаар орлогын 10% -иас бага байх ёстой. Асуудалтай өрийн - харилцан үүрэг хэмжээнээс хэтэрсэн өр. байгууллага нь эргэлзээтэй өр үед ижил нөгөө нь авлага, өглөг бүртгэлтэй бол өглөгийн данс илүү зөвхөн хэмжээг бартаат бичиж болно.

Хэмжээ зөвшөөрөгдөх алдагдал хязгаарлагдмал байна. 01/01/2017 эхлэн хүртэл 12/31/2020 50 гаруй% нь өмнөх үеийн алдагдлыг бууруулах боломжгүй байсан юм. Энэ өөрчлөлт нь татварын завсарлага хэрэглэж буй нь суурийг ямар ч нөлөө үзүүлэхгүй. Өөрчлөлт 01.01.2007 хойш гарсан байсан алдагдалд холбоотой.

2017 оноос хойш 01.01.2007 дараа гарсан хохирлын хэмжээг шилжүүлэх тухай хязгаарлалт хасагдсан. Дамжуулах одоо дараагийн жилүүдэд оруулж болно. улсын болон орон нутгийн төсөвт төлсөн татварын зохицуулалт холбоотой өөрчлөлт, мэдэгдэл болон төлбөрийн системд тусгалаа олсон байх ёстой. 17% -ийн хүүтэйгээр - Эдгээр баримт бичиг нь хэмжээ 3% -ийн ханш, тухайн үед төлсөн юу тусгах нь тодорхой байх ёстой.

өрийн шалтгааны хүлээн зөвшөөрөх илүү нэгтгэсэн болж байна. Жишээ нь, хоёр хоорондоо уялдаа холбоотой гадаадын байгууллагууд (байгууллагуудын нэг нь хоёр дахь үндэслэгч юм) байдаг. Өмнө тэдний нэг нь ОХУ-ын аж ахуйн нэгжийн өр ирсэн. Энэ тохиолдолд, өрийн нэгтгэсэн хүлээн зөвшөөрнө. Мөн энэ нь гадаадын компани, зээлдүүлэгч эзэмшдэг оруулсан хөрөнгө нь хувьцаанд ямар ч хамаагүй. Одоо нэгдсэн өрийн бүх татвар төлөгч үүргийн хэмжээгээр тодорхойлогдоно.

капиталжуулалтын харьцаа хугацаа өөрчлөгдсөн үед бол татварын бааз суурийг тохируулах нь асуудал байж болох юм. 2017 оноос хойш, хяналттай өрийн зарцуулж дахин тооцоолох хэрэгтэй биш юм. өмнө, зардлын хэмжээ дурдсанчлан ажилтнуудын түвшинг үнэлэх гарсан зардлыг оруулж болно. Ийм аудит дэмжихийн тулд харгалзан үнэлгээний тухай заалтыг авч боловсруулна. үнэлгээний үйлчилгээ үзүүлэх гэрээний үндсэн дээр хийж байсан бол аж ахуйн нэгжийн зардал, боломжтой байх болно анхааралдаа авч, туршилт нь хөдөлмөрийн гэрээ байгуулсан.

татвар шийтгэл цэнэглэж дараалал болон торгуулийн хэмжээ өссөн байна. Өөрчлөлт 01.10.2017 жилийн дараа гарч ирэх зүйн зөрчил холбоотой. Хэрэв та 30-аас дээш хоногийн татвар төлөх хугацааг хэтэрсэн бол ялын хэмжээ нь тухайн алгоритм найдах хэрэгтэй болно:

• хугацаа хэтэрсэн 1-р 30 хоногийн холбогдох 1/300 Төв банк хувь;
• саатал 31 хоног үр дүнтэй 1/150 Төв банк хувь.

01/10/2017 бүх өр төлбөрийн хувьд, саатал хоногийн тоо чухал биш.