51 дансны. 51. Нягтлан бодох бүртгэлийн дебит 51 эзэлж байна гэхэд

Аливаа эдийн засгийн үйл ажиллагаа нь санхүүгийн урсгалын зохион байгуулалт ч боломжгүй юм. Бэлэн мөнгөний өмчийн аль ч хэлбэрийн аж ахуйн нэгж явагдаж бүхий л үйл ажиллагаанд оролцож байна. Худалдан авах эргэлтийн хөрөнгийн, үндсэн хөрөнгө нь хөрөнгө оруулалт, янз бүрийн түвшинд, үүсгэн байгуулагч, компанийн ажилтнууд төсвийн төлбөр - бүх үйлдвэрлэлийн болон захиргааны арга хэмжээ мөнгөний аргаар хийж, тэдний хүлээн авсан дарааллаар байна.

Төлбөрийн хэлбэр

бэлэн мөнгө болон бэлэн бусаар - Бодит байдал, төлбөрийн үндсэн хоёр төрөл байдаг. Бэлэн мөнгөний ихэвчлэн бэлэн мөнгөний урсгалын бага хэмжээгээр ашиглаж байна - нэг удаагийн нийлбэр төлбөр компанийн кассанд замаар хийж болно. жижиг бараа эргэлт болон бага орлоготой жижиг бизнесийн хувьд бэлэн мөнгөний хэрэглээ хамгийн сайн сонголт юм. Том компаниуд улам бэлэн бусаар тогтолцоог батлах байх; түүний ашиглалтын үр дүнгээр харуулсан шиг, энэ нь бэлэн мөнгө их хэмжээгээр хамтран ажиллаж хамаагүй илүү үр ашигтай, илүү хурдан, хямд юм. Тиймээс өнөөдрийг хүртэл 98% нь бүх төлбөр банкны системээр дамжуулан, банкны үндсэн хийсэн.

нягтлан бодох бүртгэл нь бэлэн бусаар системийн Тусгал

дүн шинжилгээ хийх, төлөвлөлт, нягтлан бодох бүртгэл нь клирингийн компани харьцах синтетик баланс нээгдэнэ нягтлан бодох бүртгэл аас 51 Тэр идэвхтэй, дебет талд орж ирж байгаа хөрөнгийн тусгал гэсэн утгатай, санхүүгийн нөөцийн урсгал - зээлээр. Банкны хадгаламж - 51 данс тус компанийн эд хөрөнгийг нь гар утас дансанд тохируулдаг. тэнцэл үлдэгдэл (тэнцэл) шуурхай санхүүгийн удирдлагын өдөр тутмын тодорхойлно нь ерөнхий хэлбэрээр тусгасан байна. Аналитик бүртгэл тусад нь орлого, зарлагын зүйл тус бүрийн хувьд хэвээр байна. Байгууллага нэгэн зэрэг нэг буюу хэд хэдэн зээлийн байгууллагуудад данс шаардлагатай хэд хэдэн нээж болно. Ямар ч тэдний тоо, бэлэн бус төлбөрийн хөдөлгөөний бүх мэдээллийг нэмж, 51 данс эзэмшиж байгаа. зээлийн эргээд - дебит дансанд эргэлт эхэнд үлдэгдэл +: тэнцэл (үлдсэн) томъёогоор үүсдэг. үр дүн боломжтой нийлбэр юм (одоогоор) гэсэн үг юм. Энэ нь дараагийн тайлант үеийн эхний дансны дебет тэнцэл гэж 51 хэлнэ.

бэлэн бус төлбөр төрөл

Бүх төлбөр тооцооны үйл ажиллагаа банк, аль нь байгууллагын данс засвар гэрээ байгуулсан явуулж байна. цуцлах буюу хөрөнгийг үйл ажиллагааны шилжүүлэх үйлдэхэд үндэс эзэн, шалгаж болно бичгээр мэдэгдэл нь банкны ажилтнуудын хууль тогтоомж, стандарт маягтын дагуу байна. бэлэн бус төлбөр байгууллагын нэг хэлбэр эзэн, өөрийн сонгосон тодорхой талуудын-ын амлалт дээр суурилсан гэсэн үг юм. Ихэнх тохиолдолд, тухайн багажийн аргаар төлж компани нь банкнаас мэдэгджээ компанийн талд данснаас (цуцлах, шилжүүлэх) бэлэн бусаар сангийн захиалга өгөх. Бага түгээмэл болзолгүй цуцлах ашиглаж, гишүүний баталгаа хөрөнгийн өмчлөгч нь шаардлагатай биш юм. байгууллагын тусламжтайгаар өөрийн хэрэгцээнд зориулан бэлэн мөнгө авах шалгалт хийсэн байна. Банкны дансны эзэд өргөдлийг үндэслэн хязгаар шалгах шаардлагатай байна. зохих гарын үсэг зурсан, далайн хав хуудас дүүрэн баталгаажуулсан чекийнхээ дэвтрийн байгууллага, гүйцэтгэгч, ханган нийлүүлэгч, гэх нь эзэмшдэг компанийн данс тооцоонд нь бас үйлчлэх болно. шалгах байгууллага, физик аж ахуйн нэгж (түүний төлөөлөгч) гаргасан энэ тохиолдолд бол, түүний банк танилцуулах дээр орлогуудын Д. төлөгч.

харилцах дансанд ажлын урсгалыг

51 дансны банкны тайланд суурилсан. Түүний заавал хавсаргасан баримт бичиг, аж ахуйн нэгжийн тодорхой дансанд сангийн хөдөлгөөнд дэг журам үйлчлэх. Бүх бичих тохиролцоо, тайлангийн хугацаанд үйлдвэрлэсэн хөрөнгийн өмчлөгчид шилжүүлэх, гарч байгаа төлбөрийн тулд, эсвэл хүсэлтийн хуулбарыг дэмжсэн. нуруу нь шалгах зарлагын гүйлгээ үндэслэл болж байна. аж ахуйн нэгжийн эзэн (мөнгөн орлогын тодорхой хэсгийг буцаан өгөх), тогтмол банк зэрэг хүлээн авсан хэмжээний Элсэлтийн. гэрээний үүргийн хүрээнд, үйлчлүүлэгч болон бусад зээлдэгч авсан хөрөнгө, орж ирж байгаа төлбөрийн зэрэг төлөх байгууллагын хуулбар баталгаажуулсан. бэлэн бус төлбөрийн хөдөлгөөний бүх баримт бичиг нь стандарт хэлбэр, банкны шаардлагад чанд нийцүүлэн хийж байгаа эрх бүхий этгээд, тамга гарын үсэг зурна.

дебит

51 дебет данс мөнгөн орлогын урсгалыг харуулж байна. Элсэлтийн дараахь эх үүсвэрээс явагддаг:

• Касс компани (D 51, К 50) - Энэ илгээж байгаа захидал Бэлэн мөнгөний бүртгэл-аас бэлэн мөнгө дансанд элсэх хийсэн байна.
• гэрээлэгчид төлбөр (D 51, K 62/60/76) - нийлүүлэгч (буцаан олголт, илүү төлсөн сан, хэрэглэгчийн гомдлыг шийдвэрлэх) -аас харилцагчдын хэмжээ, бусад авлагын дансанд.
• Credits, зээл (R 51, R 66), - үйл ажиллагаа гарч дансанд ирэх тохиолдолд хөшүүрэг олж авсан явуулж байна.
• хувьцаа эзэмшигчид нь тооцоо онд эзэд (R 51, R 75) - арга хэрэгсэл дэмжигч (эргэлтийн буюу эрх бүхий хөрөнгө нэмэгдүүлэх замаар гэх мэт) хийсэн байна.
• төсөв тооцоо, төсвөөс гадуурхи байгууллага (L 51, 68, 69) - илүү төлсөн албан татвар, нийгмийн дэмжлэг (тэтгэмж, өвчтэй гэх мэт ...) хэмжээ юм.

Тайлангийн хугацаанд дугнэж дебит эргэлт аж ахуйн нэгжийн дансанд мөнгө нь ерөнхий үзүүлэлт юм. орлогын ашигласан шинжилгээний эргэлт тайлан тэнцэл , дансны дүн шинжилгээ хийх.

зээлийн Хөдөлгөөн

Зээлийн данс 51 аж ахуйн нэгжийн мөнгөн бус хөрөнгийн дансны дебет (урсгал) олсон байна. зээлийн эргэлт, шилжүүлгийн нийт хэмжээг харуулж дараах байдлаар бичиж-уруудах зээлээр 51. гүйлгээний аас дээр тавьж, зарлагын гүйлгээг:

• Бэлэн мөнгө авах (D 50, К 51) - харилцах данснаас аж ахуйн нэгжийн бэлэн мөнгө орж ирж байгаа хөрөнгийг буцаан авах (cashing зардлын заалт нь хязгаарлагдмал байдлаар тохиолддог). Ихэнх байгууллагууд цалин, эдийн засгийн хэрэгцээ төлбөрт сангийн хэсгийг ашигладаг.
• Нүүн орох бэлэн бус (D 51/55, А 51) - энэ захидал өөр данс, эсвэл түншүүдтэйгээ тооцоо зориулсан нээлтийн тусгай захидал хөрөнгө шилжүүлэх дор явуулж байна.
• нийлүүлэгч, гэрээт болон бусад зээлдүүлэгчдэд төлбөр (D 60/62/76, K 51) - гэрээт хаяг нь урсгал данс нь эд хөрөнгийг шилжүүлэх (бараа, ажил, үйлчилгээ, бүтээгдэхүүний өгөөж нь, гэх мэт ...).
• Зээл тооцоо, зээл, кредит (D 66, K 51) - зээлсэн хөрөнгө болон эргэн төлөгдөх ашиглах хувь нь зээлийн өрийг.
• янз бүрийн түвшинд болон нэмэлт төсвийн хөрөнгийг (R 68/69, R 51) төсвийн үүргийн биелэлт -, захидал харилцааны онд татвар буюу сангийн хамааран холбогдох дэд данс харуулж байна.
• Цалин (R 70, R 51) - жагсаалт S / PL ажилчид.
• үүсгэн байгуулагч нь Тооцоо (D 75, К 51) - үүсгэн байгуулагчдын үйл ажиллагааны үр дүнд төлбөрөө хийсэн байна.